黔財預〔2021〕1號

重慶市黔江區財政局

關于印發《黔江區財政局預算績效管理工作內部操作規程（試行）》的通知

各科室、中心：

《黔江區財政局預算績效管理工作內部操作規程（試行）》已經局領導同意，現予以印發，請遵照執行。

重慶市黔江區財政局

2021年4月27日

黔江區財政局預算績效管理工作內部操作規程

（試行）

第一章　總則

第一條為進一步加強預算績效管理，明確局內相關科室預算績效管理工作職責，規范管理流程，提高管理水平，按照《預算法》及其實施條例、《重慶市預算審查監督條例》《重慶市財政局預算績效管理工作內部操作規程（試行）》《重慶市市級政策和項目預算績效管理辦法（試行）》《重慶市預算績效公開辦法（試行）》等相關規定，結合我局實際，制定本操作規程。

第二條??本規程適用于預算績效全過程管理，包括績效評估、目標管理、運行監控、績效評價及績效管理結果應用。

第三條??預算科負責起草預算績效管理制度，牽頭組織績效指標體系建設，提出年度績效管理工作思路，匯總收集相關資料。各業務科室負責督促和指導聯系單位開展預算績效管理工作。

第二章　績效評估

第四條??績效評估是指在影響財政收支的政策文件（以下簡稱“政策”）出臺前、項目預算申請前，對政策和項目實施的必??要性、投入的經濟性、績效目標的合理性、實施方案的可行性和籌資的合規性等問題進行論證的績效管理活動。

第五條??預算單位應對所有新增財政政策和項目在起草政策或申報項目時開展績效評估，并將績效評估情況隨同政策或項目一并送審，業務科室負責監督指導預算單位開展績效評估。

政策績效評估重點：

（一）政策目標的合理性；

（二）是否符合財政事權和支出責任劃分規定；

（三）對財政收入或支出結構的影響；

（四）收入的征收效率；

（五）資金的配置效率；

（六）政策的公平性；

（七）政策引導作用的可行性及有效性；

（八）政策的可持續性；

（九）與其他相關政策的銜接程度。

項目績效評估重點：

（一）是否屬于財政事權及本級財政事權；

（二）是否有現實需求；

（三）籌資的合規性；

（四）投入方式的合理性；

（五）投入規模與現實需求、產出、效益的匹配程度；

（六）項目實施的可持續性；

（七）項目實施風險及其控制措施的有效性；

（八）績效目標的合理性；

（九）與其他項目的銜接程度。

第六條業務科室對預算單位開展績效評估的以下事項進行督促和審核，并結合績效評估結果提出預算安排建議：

（一）是否按要求對新增項目開展績效評估，有無將應該開展事前績效評估的新增項目作為延續性項目申報預算的情況；

（二）隨同預算提交的績效評估資料是否完整；

（三）支出政策標準的設置是否合規、合理；

（四）績效目標的合理性；

（五）是否屬于公共財政投入和支持范圍；

（六）是否符合財政事權與支出責任劃分規定。

第三章??目標管理

第七條目標管理是指對績效目標和績效指標的編制、審??核、批復、調整實施的績效管理活動。

第八條目標編制范圍包括預算單位整體績效目標、政策績效目標和項目績效目標。項目績效目標包括區級項目、中央和市級轉移支付項目。

第九條預算科負責建立共性績效指標庫，提出績效目標和績效指標編制的具體要求，并對經業務科室審核的擬提交人大審議的績效目標和績效指標進行復核。業務科室負責督促聯系單位編制績效目標，對預算單位編制的績效目標進行審核，隨同預算同步批復績效目標。年中追加項目或預算調整時，督促預算單位同步編制或調整績效目標，按程序審核后，提交預算科。

第十條??政策績效目標管理與政策起草、論證、審議、印發同步；預算單位整體、項目的績效目標管理與預算編制、審核、批復、調整同步。

第十一條政策績效目標應當符合以下要求：

（一）設置反映經濟效益、社會效益、生態效益、可持續影響、服務對象滿意度等兩類以上指標類型的績效指標。

（二）指標數量不少于3個。

（三）合理可行。

（四）第三方可衡量。

（五）指標權重分配合理。

業務科室對預算單位編制的政策績效目標的以下事項進行審核：

（一）績效目標表述是否清晰、簡練、規范；

（二）指標要素是否完整；

（三）指標名稱是否規范；

（四）指標是否可衡量；

（五）指標權重設置是否符合規定。

預算科對業務科室審核的政策績效目標的以下事項進行復核：

（一）指標是否可衡量；

（二）指標名稱與計量單位、指標值之間的邏輯關系是否匹配。

第十二條整體績效目標應當符合以下要求：

（一）設置反映部門（單位）整體及核心業務運行成本、管理效率、履職效能、社會效應、可持續發展能力和服務對象滿意度等兩類以上指標類型的績效指標。

（二）與單位預算年度的資金規模相匹配。

（三）合理可行。

（四）第三方可衡量。

（五）核心指標數量不少于5個。

業務科室對預算單位編制的整體績效目標的以下事項進行審核：

（一）績效目標表述是否清晰、簡練、規范；

（二）指標要素是否完整；

（三）指標名稱是否規范；

（四）指標數量及歸屬的指標類型數量是否符合規定；

（五）指標是否可衡量；

（六）是否按要求設置核心指標；

（七）指標權重設置是否符合規定。

預算科對業務科室審核的單位整體績效目標的以下事項進行復核：

（一）指標是否可衡量；

（二）指標名稱與計量單位、指標值之間的邏輯關系是否匹配。

第十三條項目績效目標應當符合以下要求：

（一）設置反映項目產出和效果的績效指標。其中：產出指標包括數量、質量、時效、成本等四類，應至少設置兩類；效果??指標包括經濟效益、社會效益、生態效益、可持續影響、服務對象滿意度等五類，應至少設置兩類。

（二）與資金使用方向相關，與資金規模相匹配。

（三）合理可行。

（四）第三方可衡量。

（五）年度目標符合總目標要求。

（六）一般性項目指標不少于3個，核心指標不少于1個；重點專項的指標不少于5個，核心指標不少于3個。

（七）指標權重分配合理，其中：每個指標不低于2分，每個核心指標不低于5分，共性指標或核心指標合計分值不低于60分。

業務科室對預算單位編制的項目支出績效目標的以下事項進行審核：

（一）項目概況和績效目標表述是否清晰、簡練、規范；

（二）立項依據是否是可以公開的文件，有無將不宜公開的文件及批示、會議紀要作為立項依據；

（三）指標要素是否完整；

（四）指標名稱是否規范；

（五）指標數量及歸屬的指標類型數量是否符合規定；

（六）指標是否可衡量；

（七）是否按要求設置核心指標；

（八）指標權重設置是否符合規定；

（九）年度目標與總目標是否有合理的銜接。

預算科對業務科室審核的項目支出績效目標的以下事項進行復核：

（一）指標是否可衡量；

（二）指標名稱與計量單位、指標值之間的邏輯關系是否匹配；

（三）年度目標與總目標是否有合理的銜接。

第十四條代編預算績效目標的編制應符合以下要求：

（一）對已細化落實到具體項目或支出方向的代編預算，業務科室應要求資金主管預算單位或項目實施單位按照項目績效目標編制要求編制績效目標和績效指標，并收集經預算單位蓋章的紙質件，審核后作為代編績效目標的依據。

（二）對暫未明確細化落實到具體項目的待分配預算，業務科室應結合資金使用方向，編制體現資金使用總體目標的績效指??標；待年度中落實到具體項目、預算單位時，業務科室應要求預算單位在申報預算的同時提交績效目標和績效指標。

第十五條對編制不規范的績效目標，業務科室負責退回編制預算單位，并指導預算單位調整完善績效目標。

第十六條符合編制要求的績效目標，各業務科室負責指導督促預算單位按照區級預算公開評審管理要求，將經審核的績效目標隨同預算評審資料提交預算公開評審組。

第十七條預算公開評審組就績效目標提出意見和建議的，??預算科將績效目標完善要求隨同預算公開評審結果一并通知業務科室，業務科室負責督促預算單位修改完善。

第十八條??預算科負責按照區人大的要求，匯總整理預算單位整體績效目標、項目績效目標，隨同預算草案提交人代會審議。

第十九條??預算單位整體和項目績效目標由各業務科室隨同部門預算、項目預算批復給預算單位。

第二十條??績效目標與預算應同步調整，因預算的調整影響績效目標的，業務科室應督促預算單位相應調整績效目標，并將調整后的績效目標報預算科備案，作為開展績效監控和績效評價的依據。

第四章　績效監控

第二十一條績效監控是在預算執行中，對預算執行進度與績效目標實現程度同時監控，并根據監控情況采取措施的預算績效管理活動。分為日常監控和重點監控。日常監控由預算單位負??責實施，監控范圍為預算單位所有支出；業務科室按不低于10%的比例進行抽查，預算科根據預算執行情況選取部分項目，按季開展重點監控。

第二十二條業務科室負責指導和督促預算單位按要求填報日常監控信息，對監控抽查結果提出應用建議，對發現預算支出績效運行與原定績效目標發生偏離的，及時提醒并督促糾正；對情況嚴重的，暫緩撥付財政資金或按程序調整用于急需項目；對因政策變化、突發事件等因素影響目標實現，確需調整績效目標的，按照績效目標管理要求和審核流程調整。預算科負責確定當年重點監控的范圍、方式和時間節點，牽頭組織預算單位開展重點監控，對監控信息進行分析并形成報告，并作為預算安排和調整的依據。

第二十三條重點監控時間節點應與年度預算公開評審時

間節點銜接??，確保重點監控結果應用于預算公開評審。重點監控結果應納入評審資料統一提交預算公開評審。

第五章　績效自評

第二十四條績效自評是由預算單位作為實施主體，對本單位整體績效目標、實施或組織實施的項目的預算執行情況和績效目標實現情況進行評價，提出評價結果應用建議的預算績效管理活動。

第二十五條預算科負責年度績效自評工作的布置，業務科室負責指導和督促預算單位按要求開展自評工作，并按不低于10%的比例進行抽評，對抽評結果提出應用建議，經分管領導審批后提供給預算科。

第二十六條預算單位自評結果應納入評審資料統一提交預算公開評審。

第六章　重點評價

第二十七條??重點評價是由財政部門作為實施主體，對部分預算單位整體、政策和項目的績效進行評價，提出評價結果應用建議的預算績效管理活動。

第二十八條??預算科負責組織實施重點評價，于每年初會同業務科室提出年度重點評價計劃（包括評價對象、牽頭科室和完成時間），評價對象類型應包括預算單位整體支出和項目支出。業務科室根據年度評價計劃和工作安排，開展重點評價工作（可適時引入中介機構具體開展評價），對評價結果提出應用建議，并于每年8月底前將評價報告和經分管領導審簽的應用情況提供給預算科。預算科負責將重點評價結果匯總后提交公開評審，并向區政府、區人大報送重點評價情況及案例。

第二十九條??重點評價按以下程序實施：

（一）各業務科室根據當年重點評價計劃選擇適量社會受益面廣、關注度較高、資金規模較大的項目開展重點評價。

（二）向被評價預算單位發放評價通知；

（三）合理設置評價指標及指標權重。

（四）通過查閱資料、問卷調查、聽取匯報、現場檢查、訪談座談和綜合數據分析等方法，對項目的立項、項目管理、資金使用和管理、項目產出效果、項目經濟社會效益等進行分析評價，撰寫評價報告；

（五）將評價報告發送被評價預算單位征求意見，并結合被評價預算單位反饋意見修改完善，形成終稿；

（六）向被評價預算單位反饋評價結果；

（七）分別向區人大、區政府報送評價報告；

評價報告包括評價對象的基本情況、評價情況、主要問題和有關建議四部分?；厩闆r包括政策或項目背景以及評價年度預算及執行情況、主要支出方向；評價情況包括評價對象的總體評價得分和結論等級，以及基于評價事實形成的評價對象實效；主要問題包括評價對象績效存在的主要問題及典型事例；有關建議包括針對主要問題提出的下一步工作建議。

第三十條預算科牽頭實施的評價項目，應將評價報告送業務科室征求意見。業務科室牽頭實施的評價項目，應將征求預算單位意見后的評價報告提交給預算科統一報區政府和區人大。

第七章　綜合評價

第三十一條??綜合評價為對鄉鎮（街道）財政運行績效實施的綜合評價，評價結果與預算安排掛鉤。

第三十二條??預算科負責制定綜合評價制度，建立完善綜合評價指標庫，匯總局內相關科室測算結果，形成評價結果并點對點征求被評價單位意見后，提交預算編制應用。

預算科負責提出年度評價方案（包括評價指標及指標權重），??綜合財政、審計評價結果，提出掛鉤實施方案，并報區政府同意

后，對評價結果實施應用。相關業務科室負責提供評價指標，收集和測算預算單位相關指標數據，將測算結果經分管領導簽字后提交給預算科。業務科室負責點對點征求預算單位意見并向預算單位反饋綜合評價結果。

第三十三條??綜合評價按以下程序實施：

（一）確定年度綜合評價指標及指標權重；

（二）收集、測算、匯總指標數據，形成評價結果；

（三）征求預算單位意見；

（四）提出掛鉤實施方案，報區政府；

（五）經區政府同意后，對評價結果實施應用。

第八章　績效信息公開

第三十四條??績效信息公開包括預算績效管理制度、指標體系、工作情況等信息的公開。根據公開主體分為財政公開和預算單位公開兩類??。

第三十五條??預算科負責確定年度績效信息公開的方式和范圍，隨同預決算公開工作一并布置績效公開工作。

業務科室負責指導和督促預算單位按要求公開績效信息，收集預算單位公開情況，匯總提交給預算科。

第三十六條??預算績效管理制度、指標體系在印發之日起

20日內公開，績效工作情況與年度預決算信息同步公開。

第九章　附則

第三十七條預算科和業務科室應通過預算一體化管理信息系統實施績效管理數據的填報、審核（復核）、批復、收集整理等工作。

第三十八條本規程所指業務科室是指聯系預算單位的科室。